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特朗普稅改能否絞殺中國制造2025
作者: 佚名 時間:2016-12-23文章來源:原創訪問量:138273

 

特朗普稅改能否絞殺中國制造2025

     隨著全球發展中國家的不斷升級,中國制造面臨危機也是時刻會被專家提及。競爭對手中,無非是開掛的阿三,越南,印尼這些中國周邊的國家,依靠從人口紅利不在的中國就近原則撤離建廠而聞名,從十年前的硬盤廠商集體搬遷事件開始,可以算得上中國人口紅利不在的里程碑。而特朗普的上臺又一次讓國內的目光轉移至美國,他的重大減稅改革立即刺痛了我們敏感的神經。一面是中國制造2025,一面是蠢蠢欲動的赴美辦廠,這一次,特朗普會絞殺中國制造2025嗎?

把企業最高所得稅從35%減到15%,財政會不會破產

    仔細關注特朗普競選的核心點,其中一條非常明顯:經濟、工作、政策性經濟,而核心的王牌是減稅,毫無疑問,這將是里根執政以來最大規模的稅改。在企業所得稅方面,特朗普準備將聯邦企業最高所得稅率由目前的35%降至15%,并提議對美國企業海外利潤一次性征稅10%,用于投資經濟困難的州。由35%降到15%的核心目的,一是為企業減負,進而為美國人民帶來更多的就業機會,降低國際競爭成本增加出口。也正是因為“把工作帶回到美國”大選時在Rust Belt大獲全勝。11月30日,特朗普新任命的候任財政部長史蒂芬·姆欽(Steve Mnuchin)表示,他的工作重點將放在通過稅收改革,刺激經濟增長,創造更多工作機會上。

    減稅看似符合企業發展但阻力重重,加之各級政府財政收入需要不斷的財政增長才可支撐不破產。據美國稅收基本金會測算得出,如果澆落實減稅,10年來美國聯邦政府的收入減少4.4萬億至5.9萬億美元,賓夕法尼亞大學沃頓商學院一份報告中也提到,這會增加聯邦政府的債務壓力。

    綜上所說,把工作可以帶回美國,但能不能保證美國財政不破產也未知。

美國減稅,全球制造業均受影響

用一張圖先看下全球主要國家的企業所得稅

全球主要國家企業所得稅比較圖

看出為什么中國很多跨國大企業注冊地都在開曼群島了吧,以下是引用互聯網上的詳細稅率介紹:



 

    巴哈馬沒有企業所得稅,但公司要繳納其他形式的稅賦。跨國公司(簡稱MNC)最終支付的實際稅率介于5%至15%之間不等,具體則因公司市值而定。

    百慕大沒有公司所得稅。但跨國公司的實際稅率平均為12%左右。

    開曼群島沒有企業所得稅。但跨國公司最終為它們在開曼群島注冊的業務部門所產生的利潤支付約13%的稅率。

    馬來西亞的企業所得稅稅率為27%,但經稅收減免之后,本土公司繳納的稅率平均為19%,而跨國公司繳納的稅率平均為17%左右。

    印度的法定企業所得稅稅率為34%,但跨國公司實際支付的稅率中位數僅為17%;本土公司則為22%。

    臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免之后,本土公司繳付的稅率中位數為20%,而跨國公司為18%。

    斯堪的納維亞國家征收高額的個人所得稅,但瑞典的企業所得稅為28%,比美國低。本土公司的實際稅率僅10%,跨國公司為18%。

    瑞士是最早的“避稅天堂”之一,雖然對于企業而言并非“避稅天堂”。瑞士的企業所得稅稅率是21%,本土公司的實際稅率中位數為17%,而跨國公司為19%。

    加拿大的企業所得稅稅率為36%,但經稅收減免之后,跨國公司的實際稅率中位數降至僅21%,而純本土公司的實際稅率中位數為14%。

    中國在2008年把企業所得稅稅率降至25%,與巴西相當。經稅收減免之后,本土公司及跨國公司的實際稅率都在22%左右。

    澳大利亞的企業所得稅稅率為30%,但稅收減免之后,本土公司及跨國公司的實際稅率中位數降至22%。

    和美國企業一樣,法國企業的基準稅率為35%。經稅收減免之后,本土公司支付的實際稅率中位數為25%,而跨國公司的稅率平均為23%。

    美國跨國公司的企業所得稅是35%。但經稅收減免之后,美國本土公司支付的稅率中位數為23%,而跨國公司支付的稅率中位數為28%。這使得美國在聯邦政府征收重稅的榜單中排名第二。

    德國本土公司及跨國公司的法定所得稅稅率為37%,但本土公司及跨國公司繳付的實際稅率中位數分別為16%和24%。

    英國跨國公司及本土公司的法定企業所得稅稅率是30%。但經稅收減免之后,本土公司的總稅收負擔是20%左右,而跨國公司則為24%左右。

    日本勇奪本榜單最后一名。日本的法定企業所得稅為40%,本土公司的實際稅率為37%,而大型跨國公司的實際稅率為38%,均為全球最高。



 

    那么問題來了,如果美國真的從35%降到15%,其他國家愿意嗎?

    當然是不愿意,因為美國減稅,明顯就是降低國際競爭成本,大規模減稅和懲罰性關稅帶來的直接影響,是資本快速回流美國。英國首相發言人表示,本屆內閣已決定,至2020年將企業稅由20%下調至17%;對中國的影響,在曹德旺宣布赴美投資后引爆,就連中國前任稅務高官也不否認,在“三亞·財經國際論壇”上,國家稅務總局原副局長許善達表示:“如果美國大幅度減稅,就縮小了我們性價比的優勢,國內會遇到更大的困難。”

美國減稅,是否造成制造業全面回流

    我們要明確制造業是高端制造業還是中低端制造業,首先美國掌握的高端軍工,半導體設計之類的高利潤制造業,而且一直是美國的王牌,所以這些所針對性的指向的應該是中端及中低端制造業,消費級別的工業品制造。

    既然要回流,就必須了解美國制造業的出走過程,二戰結束后,美國工業產值占世界的一半以上,GDP是3054億美元,也占世界一半以上。同期中國的國內工農業生產總值才50億美元左右,不到美國的零頭。二次世界大戰使美國國債激增到GDP的近120%,這一比例創造了美國歷史上的最高紀錄。戰后美國國債規模一路下降,到1980年只占GDP的32.5%。這一段時間正是美國制造業的繁榮期,美國國內工業人口達到峰值,通過制造業的高速發展,美國靠著貿易順差順利的解決了羅斯福執政期間激增的國債。1980年里根當選美國總統,整體而言面臨兩個挑戰:1.石油美元基礎上的蘇聯擴張;2.華約外世界市場趨于飽和,油價上漲,國內制造業成本上升,經濟增長乏力(1980-82年爆發過因油價上漲導致的經濟危機)。當時美國的勞動力成本已經非常高了(年均工資1萬美元左右),里根減稅確實減輕了企業的負擔,但高企的國內投資成本讓企業即使有錢,也放棄了在國內急需投資,而把目光轉向國外,美國的去工業化進程由此開始。換言之,如果里根不減稅,美國企業會大量死于高額的稅負,減稅,則會讓企業選擇放棄國內投資,轉向有利可圖的國際市場——很大一部分是循著之前的路子去了是亞洲(之前美國基于冷戰對抗,政策性扶持臺日)乃至中國大陸。美國的制造業,從紡織開始,逐漸離開美國。至今,消費端(中高低)制造業美國基本都難以堅守了。

    再看是否全面回流,特朗普的政策可以理解為:一減稅二擴大基建三收盟友費四停止移民政策然后讓美國再次偉大,實現制造業回流。

    這就明臨兩方壓力或者矛盾,擴大基建后確實能一定程度上拉動就業,擴大國內消費市場。但問題是,美國制造業如果回流,消費品價格也一定會提高,如果不提高進口商品關稅,美國人仍會選擇進口便宜產品,如果提高關稅,等于是太高了美國人的生活成本,對沖了擴大基建帶來的部分工資收入,同時需要相當強勁的國際市場需求。

美國減稅,是否絞殺中國制造2025

    關于中國制造業的困境,工信部在2015年的表態非常中肯:發達國家高端制造回流與中低收入國家爭奪中低端制造轉移同時發生,對我國形成“雙向擠壓”。而2017年的新形勢是,由于特朗普要大幅減稅,可能會對一些中端制造業品類是否留在中國產生動搖,因為相比低端制造業,他們并不用雇傭數量多且價格昂貴的美國藍領工人。

    中國的中高端制造業回流美國,能否成為現實,能在多大程度上成為現實,目前非常有爭議,也需要時間觀察。不管美國制造業能不能實現回流,多大程度回流,跟隨美國減稅,降低中國制造業成本,都是唯一可選的選項。中國制造業的競爭對手不只是美國。正如“雙向擠壓”論所說的,在中高端制造業,有我們的老對手——歐盟、美國、日本、韓國。低端制造業,也面臨著越南、印尼和印度越來越激烈的競爭。

    對中國制造業時刻保有危機意識是件好事;自身沒有動力改革,由外部環境逼著改革,也是件不錯的事;呼吁減稅,降低中國企業負擔,更是件必須要做的事。

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